Perhitungan Accrual Kredit

Rumus Accrual Kredit Harian

Bunga Accrual Harian = bunga_per_bulan / jumlah_hari_angsuran

Rumus Accrual Kredit Bulanan

1. Pembayaran Bunga Yang Akan Diterima (PBYAD) = sisa_pbyad_bln_sblmnya + (total_accrual_bulan_x - accrual_tidak_terakui) - (pembayaran_bunga_pada_bulan_x - accrual_tidak_terakui)

2. Kredit dengan Kol >= 3, tidak memiliki accrual melainkan hanya saldo rekening administratif

3. Kredit yang baru realisasi di bulan X dan memiliki Kol >= 3 karena efek one-obligor, tidak akan memiliki rekening administratif karena belum ada tunggakan bunga

4. Saldo Rekening Administratif = Total Tunggakan Bunga

5. Ketika saat melakukan transaksi pembayaran bunga kredit dan pada bulan sebelumnya kredit tersebut ada sisa PYAD Maka PYAD tersebut akan ditarik keseluruhan dulu hingga habis dari COA PYAD dan sisa bunganya baru masuk COA Pendapatan

Simulasi 1 (Bunga Setiap Bulan & Pembayaran Angsuran Tetap Tentu)

Contoh Perhitungan Accrual Kredit 

Jadwal Kredit

*Note

Warna Biru=Rumus Akrual Februari

Warna Kuning=Rumus Akrual Maret

Warna Abu-abu=Rumus Akrual April

Contoh Simulasi Accrual Kredit Bulanan

Kesimpulan

1. Pada akhir bulan Februari nilai Accrual yang terakui adalah sebesar 60,714.29 dan Nilai PYAD yang terbentuk berarti adalah sebesar 60,714.29 juga.
2. Karena angsuran bunga pada bulan Maret sudah dibayarkan Lunas oleh nasabah sebesar 100,000. Maka, Accrual Periode 1 dari Tgl 1-11 Maret 2023 akan dianggap tidak terakui
3. Pada akhir Maret accrual yang terakui hanya accrual pada periode 2 bulan Maret sebesar 64,516.13 dan PYAD yang terbentuk adalah sebesar 64,516.13
4. Karena angsuran bunga pada bulan April sudah dibayarkan Lunas oleh nasabah sebesar 100,000. Maka, Accrual Periode 1 dari Tgl 1-11 April 2023 akan dianggap tidak terakui
5. Pada akhir April accrual yang terakui hanya accrual pada periode 2 bulan April sebesar 63,333.33 dan PYAD yang terbentuk adalah sebesar 63,333.33
6. Karena angsuran bunga pada bulan Mei sudah dibayarkan Lunas oleh nasabah sebesar 100,000. Maka, Accrual dari kredit tersebut sudah tidak ada karena semua angsuran bunganya sudah terbayarkan lunas

Simulasi 2 (Bunga Setiap Bulan & Pembayaran Angsuran Sebagian)

Contoh Perhitungan Accrual Kredit 

Jadwal Kredit

Contoh Simulasi Accrual Kredit Bulanan

Kesimpulan

1. Pada akhir bulan Februari nilai Accrual yang terakui adalah sebesar 60,714.29 dan Nilai PYAD yang terbentuk berarti adalah sebesar 60,714.29 juga.
2. Karena angsuran bunga pada bulan Maret baru dibayar nasabah sebesar 50,000. Maka, pada akhir bulan Maret nanti total nilai accrual akan dikurangi sebesar 50,000
3. Pada akhir bulan Maret, nilai accrual yang terjurnalkan 103,801.84. Nilai ini didapat dari nilai accrual dari tanggal 1-31 Maret 2023
4. Pada akhir bulan Maret, nilai PYAD yang terbentuk adalah 114,516.13. Nilai ini didapat dengan rumus => Nilai Accrual Satu Bulan Maret - Bunga Dibayarkan pada Bulan Tersebut + Nilai PYAD Februari
5. Pada bulan April Nasabah ada membayar angsuran bunga sebesar 25,000 untuk angsuran Bulan Maret. Maka, pada akhir bulan Maret nanti total nilai accrual akan dikurangi sebesar 25,000
6. Pada akhir bulan April, nilai accrual yang terjurnalkan 98,817.20. Nilai ini didapat dengan rumus => Nilai Accrual Satu Bulan April - Bunga Dibayarkan pada Bulan Tersebut
7. Pada akhir bulan April, nilai PYAD yang terbentuk adalah 188,333.33. Nilai ini didapat dengan rumus => Nilai Accrual Satu Bulan Maret - Bunga Dibayarkan pada Bulan Tersebut + Nilai PYAD Februari
8. Pada bulan Mei Nasabah ada membayar angsuran bunga sebesar 50,000 untuk angsuran Bulan Mei. Maka, pada akhir bulan Mei nanti total nilai accrual akan dikurangi sebesar 50,000
9. Pada akhir bulan Mei, nilai accrual yang terjurnalkan 36,666.67. Nilai ini didapat dari accrual dari tgl 1-11 Mei yang belum terbentuk
10. Pada akhir bulan Mei, nilai PYAD yang terbentuk adalah 188,333.33. Nilai ini didapat dengan rumus => Nilai Accrual Satu Bulan Maret - Bunga Dibayarkan pada Bulan Tersebut + Nilai PYAD Februari

Simulasi 3 (Bunga Setiap Bulan & Pembayaran Angsuran Lebih Cepat / Dibayar Dimuka)

Contoh Perhitungan Accrual Kredit 

Jadwal Kredit

Contoh Simulasi Accrual Kredit Bulanan

Kesimpulan

1. Karena angsuran bunga pada bulan Maret dan April sudah dibayarkan Lunas oleh nasabah dengan total sebesar 200,000 (Nominal Bunga 2 Angsuran). Maka, Accrual pada Periode 1 & 2 Bulan Maret akan tidak terakui beserta Accrual Periode 1 (1-11 April 2023) Bulan April
2. Pada akhir bulan Februari & Maret tidak ada nilai Accrual yang terakui. Karena Angsuran Bulan Maret dan April telah Lunas terbayarkan di bulan Februari
3. Pada akhir bulan April, nilai accrual yang terakui adalah nilai accrual pada periode 2 (12-30 April 2023) sehingga nilai Accrual dan PYAD yang terbentuk per akhir April adalah sebesar 63,333.33
4. Karena nasabah belum membayar angsuran terakhirnya di bulan Mei Maka, pada akhir bulan Mei nilai accrual yang terakui adalah dari tgl 1-11 Mei 2023 sebesar 36,666.67.
5. Karena masih ada sisa PYAD pada bulan April sebesar 63,333.33 dan di Akhir Mei ada accrual yang kebentuk sebesar 36,666.67 Maka, nilai PYAD bulan April dan Mei akan dijumlahkan sehingga didapatkan nominal sebesar 100,000

Simulasi 4 (Bunga Bullet)

Contoh Perhitungan Accrual Kredit 

Jadwal Kredit

Contoh Simulasi Accrual Kredit Bulanan

Kesimpulan

1. Pada akhir bulan Februari nilai Accrual yang terakui adalah sebesar 60,714.29 dan Nilai PYAD yang terbentuk berarti adalah sebesar 60,714.29 juga.
2. Pada akhir bulan Maret, nilai accrual yang terjurnalkan 103,801.84. Nilai ini didapat dari nilai accrual dari tanggal 1-31 Maret 2023
3. Pada akhir bulan Maret, nilai PYAD yang terbentuk adalah 164,516.13. Nilai ini didapat dengan rumus => Nilai Accrual Satu Bulan Maret - Bunga Dibayarkan pada Bulan Tersebut + Nilai PYAD Februari
4. Pada akhir bulan April, nilai accrual yang terjurnalkan 98,817.20. Nilai ini didapat dengan rumus => Nilai Accrual Satu Bulan April - Bunga Dibayarkan pada Bulan Tersebut
5. Pada akhir bulan April, nilai PYAD yang terbentuk adalah 263,333.33. Nilai ini didapat dengan rumus => Nilai Accrual Satu Bulan Maret - Bunga Dibayarkan pada Bulan Tersebut + Nilai PYAD Februari
6. Pada akhir bulan Mei, nilai accrual yang terjurnalkan 36,666.67. Nilai ini didapat dari accrual dari tgl 1-11 Mei yang belum terbentuk
7. Pada akhir bulan Mei, nilai PYAD yang terbentuk adalah 300,000. Nilai ini didapat dengan rumus => Nilai Accrual Satu Bulan Maret - Bunga Dibayarkan pada Bulan Tersebut + Nilai PYAD Februari